两公司虚开“富余”发票，各罚50万！

在无真实交易情况下(xià)，却对外虚开增值税普通发票；高值低报走私进口板材，并利用(lìyòng)下游企业不需要发票的“空子”，票货分离虚开“富余”发票……近日，厦门(xiàmén)税务公布2起虚开发票案件。

　　“走逃失联”躲(duǒ)检查 专案联动破僵局

　　厦门市税务局第一稽查局在对高风险企业进行监控时，发现厦门市云(yún)画风建材有限公司(gōngsī)2020年期间存在进销不匹配(pǐpèi)、连续三个(sāngè)月所有税种均未进行纳税申报等涉税疑点，具有虚开发票的嫌疑。该局立即成立检查小组，对该公司展开初步核查。然而，当(dāng)检查人员前往该公司注册经营地址实地摸排时，却发现“查无此人”，拨打税务登记信息中预留的法定代表人及财务负责人电话也“无人接听”，证实该公司实际已处于“走逃失联”状态，逃避(táobì)税务监管和(hé)检查。

　　检查人员转变思路，对该公司留下的痕迹线索进行“再挖掘”，针对经营和资金数据展开深入分析，并(bìng)联合公安经侦(jīngzhēn)部门成立专案组，对案件(ànjiàn)进行攻坚。通过公安部门的侦查手段，专案组精准(jīngzhǔn)锁定厦门市云画风建材有限公司(yǒuxiàngōngsī)财务(cáiwù)负责人黄某娜的藏匿地点并实施突击检查，查获了用于虚开发票的税控盘、未盖章的空白合同模板以及与下游受票方联系的通讯记录(jìlù)等关键证据。根据黄某娜的供述，检查人员顺藤摸瓜(shùnténgmōguā)，实际控制人黄某昌最终落网，并承认设立、操控厦门市云画风建材有限公司虚开发票的违法犯罪事实。

　　经查，厦门市云画风建材有限公司在(zài)无真实交易的情况下(xià)，通过收取开票手续费、资金回流的方式，对外虚开增值税普通发票126份，价税合计(héjì)1146万元。针对该企业的违法行为，厦门市税务局第一稽查局依法作出罚款50万元的处罚决定，并将该案(gāiàn)移送公安机关(gōngānjīguān)。

　　票货分离虚(xū)开票 4名嫌疑人落网

　　近日，厦门市税务局第二稽查局税务稽查人员通过(tōngguò)查询征管系统发现，厦门蓝金淋贸易有限公司已(yǐ)连续数月未进行纳税申报，且通过实地核查、拨打电话、邮寄送达等方式，均无法(wúfǎ)与该(gāi)公司取得联系。稽查人员通过案头分析，进一步核查该公司进销发票情况(qíngkuàng)，发现该公司进项主要集中于海关进口(jìnkǒu)专用(zhuānyòng)缴款书、货物品名为货运代理的增值税普通发票，销项主要是货物品名为板材的增值税专用发票，初步判断该公司主要进口并内销板材。

　　稽查人员依法调取了该公司(gōngsī)(gōngsī)(gōngsī)对公账户，发现其美元对公账户仅对外支付123.98万美元（折合人民币为829.69万元(wànyuán)），取得的进口缴款书价税合计共3117.15万元，外汇支付进口货款比例仅为26.62%。为核查该公司进口业务的真实性，稽查人员随即前往为该公司开具货运代理发票的物流公司进行调查，却获知该物流公司实际负责人苏某已(yǐ)因走私罪被厦门海沧(hǎicāng)海关缉私分局刑事拘留，其团伙(tuánhuǒ)成员黄某被取保候审。通过与海关缉私部门进行了解，该物流公司承揽的厦门蓝金淋(lánjīnlín)贸易有限公司的货运代理业务均为虚构。

　　货运代理业务为假，那进口(jìnkǒu)业务的(de)真实性又如何？稽查人员与厦门海沧海关缉私分局进行涉税信息交换、联合研判，最终揭开厦门蓝金淋贸易有限公司走私虚开的“玄机”，并(bìng)联合警方抓获涉案犯罪嫌疑人4人。经查，该公司高值低报(dībào)走私进口板材，并利用下游企业(qǐyè)不需要(xūyào)发票的“空子”，票货分离虚开“富余”发票，合计(héjì)向31户企业虚开增值税专用发票211份，价税合计2050万元。厦门市税务局第二稽查局依法对其作出罚款50万元的处罚决定，同时依法将案件移送(yísòng)公安机关。目前该案件已由人民法院审理终结并依法宣判。

（厦门日报记者 陈泥(chénní)）